卓信對大家來(lái)說(shuō)VAT重新梳理了遞延中常見(jiàn)的幾個(gè)問(wèn)題，供參考。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
Q1: 哪種VAT遞延適合中國跨境賣(mài)家嗎?需要單獨申請遞延賬戶(hù)嗎?
A：Postponed VAT Accounting(縮寫(xiě)PVA)適合中國賣(mài)家，不需要單獨的賬戶(hù)。
VAT遞延有兩種:
一種是VAT deferment account，進(jìn)口不僅可以遞延 VAT，進(jìn)口關(guān)稅也可以遞延，但申請麻煩，需要押金擔保。適用于英國當地物流清關(guān)公司，相當于海關(guān)給予的信用卡。進(jìn)口稅可以在限額內延期繳納，但費用仍需在固定時(shí)間內主動(dòng)償還;
另一種是Postponed VAT Accounting，一般通過(guò)物流清關(guān)公司申請。清關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口關(guān)稅，只遞延進(jìn)口VAT，即貨物到達英國清關(guān)時(shí)，VAT稅款只會(huì )記錄在賬面上的海關(guān)系統中，清關(guān)時(shí)不需要繳納，可以推遲到后期VAT申報時(shí)，增值稅作為同一申報表中的進(jìn)項和銷(xiāo)項增值稅入賬，無(wú)需實(shí)際繳納。
PostponedVAT Accounting是遞延增值稅記賬，是會(huì )計記賬方式，不會(huì )有遞延VAT賬戶(hù)
Q2: 中國賣(mài)家申請PVA，什么條件需要滿(mǎn)足?
A：英國有中國賣(mài)家 VAT 和 EORI 其他信息是每個(gè)物流清關(guān)公司自己的要求。
英國并沒(méi)有明文規定英國以外的公司使用VAT遞延需要擔保和授權，但如果賣(mài)方遞延，則沒(méi)有銷(xiāo)售VAT物流清關(guān)公司是申報或貨物丟失的第一責任人。因此，不難理解，為了降低自身風(fēng)險，一些物流清關(guān)公司還將要求賣(mài)方提供稅務(wù)代理的授權，以確保賣(mài)方按照稅務(wù)局的要求進(jìn)行申報。
例如，一些物流公司要求VAT英國的稅務(wù)記錄不得有污點(diǎn)，因此需要提供近幾個(gè)月的稅務(wù)記錄;有些要求賣(mài)方提供稅務(wù)代理的授權等。這取決于賣(mài)方合作的物流清關(guān)公司的要求。
然而，每個(gè)家庭都需要的信息是一個(gè)POA即賣(mài)方委托物流清關(guān)機構選擇海關(guān)申報PVA。
很多人來(lái)問(wèn)怎么寫(xiě)書(shū)面授權。以下參考:
We/I XXXX CO LTD, EORI is GBXXX，VAT number is XXX.
Hereby authorize XXXX to use Postponed VAT Accounting and select accounting for importVAT on VAT Return on UK Customs Declaration from now on.
另外，建議申請遞延清關(guān)。VAT盡量有良好的過(guò)去稅務(wù)記錄或新的VAT，免得HMRC發(fā)現黑歷史不僅影響了自己，也影響了清關(guān)公司和稅收代理
Q3: PVA申請多久能下來(lái)?
A:個(gè)人認為申請時(shí)效由您的物流清關(guān)公司決定。
這取決于你提交給他們的信息是否完整，清關(guān)物流公司是否正在處理大量排隊申請PVA動(dòng)作和其他因素有關(guān)。例如，500強國際快遞目前鼓勵賣(mài)家發(fā)送電子郵件UK公共郵件申請，但公共郵件回復后72小時(shí)內處理。
Q4:賣(mài)方需要提前多久申請PVA?
A：提前多久申請與你的運輸方式有關(guān)。
個(gè)人建議快遞/空運方式出運的還是等PVA設置成功，然后運輸;由于國際時(shí)間長(cháng)，海運鐵路不必等待PVA設置成功后再運輸。
另，一個(gè)VAT商店下的貨物，會(huì )有不同的物流方式，選擇不同的物流供應商，每次都要重新提交申請，VAT遞延跟著(zhù)清關(guān)走。
Q5:客戶(hù)提到了這個(gè)PVA怎么設置的?
A：對清關(guān)公司而言，PVA設置很簡(jiǎn)單，英國HMRC網(wǎng)站里也有介紹
第一種是CHIEF大多數清關(guān)公司使用系統CHIEF需要這個(gè)系統Box 8(Header Consignee)中填寫(xiě)賣(mài)家GB開(kāi)頭的EORI或者，如果需要，可以在box 44h(RegisteredConsignee)填寫(xiě)賣(mài)家的VAT稅號;最后需要在Box 47e框中把B00(增值稅)的付款方式MOP選擇為“G”。
第二種是CDS系統只需填寫(xiě)數據元素3/40的標題VAT稅號就夠了，現在很少用這個(gè)系統做清關(guān)申報。
TIPS: A00是進(jìn)口關(guān)稅的支付代碼，B00是進(jìn)口VAT的支付代碼
Q6:客戶(hù)繼續問(wèn)，Q4中的CHIEF系統中的BOX8 BOX44 BOX在哪里可以看到47?
A：下一個(gè)Supplementary Declaration是C88中的一份，賣(mài)家找物流公司能拿到。
Q7：若申請了 PVA, 還會(huì )收到嗎? C79, 后續在 C88 如何識別PVA文件中的工作?
A: 還有一個(gè)相似之處C79的文件，C88的識別就是看B00是否變成G。這兩份文件是賣(mài)方申報增值稅遞延的必要文件。再強調一下，雖然平臺代扣代扣代扣平臺VAT，季度申報要照常。
C79在PVA模式下不叫C79， 叫postponedimport VAT statement(遞延進(jìn)口增值稅報表或電子進(jìn)口VAT賬單)。賣(mài)家可以自己去英國稅局HMRC下載，也可以找稅代，但是這個(gè)電子VAT賬單只能在系統顯示中保存6個(gè)月。下載地址如下，首次登錄，賣(mài)方需準備公司信息進(jìn)行注冊，具體可咨詢(xún)您的稅務(wù)代理。下載網(wǎng)址：https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement
新C88的變化如Q4所提到，B00這個(gè)VAT支付代碼中的F變成了G，A00進(jìn)口關(guān)稅支付代碼保持不變。
Q8：PVA 只針對 135 英鎊以上的快鎊的快遞嗎? 如何操作英鎊快遞貨物稅?
A：是的，如果金額太低，申請遞延的意義不大
進(jìn)口關(guān)稅不足135英鎊，進(jìn)口增值稅只需繳納20%，稅金很小。不要這樣做 PVA，那賣(mài)家就選擇傳統方式，進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口增值稅，然后季度申報的時(shí)候，拿著(zhù)快遞公司提供的 C88 讓稅務(wù)代理做抵扣申報，抵扣的錢(qián)稅局一般要么退還 VAT 賬號 要么是英國支票，具體方式咨詢(xún)你的稅代。
相信掌握以上VAT遞延知識可以更好地選擇合適、可靠、專(zhuān)業(yè)的物流清關(guān)供應商，更深入地思考是否選擇VAT遞延清關(guān)方式;對于跨境電商服務(wù)銷(xiāo)售，可以以專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)態(tài)度與賣(mài)家洽談，更好的了解客戶(hù)需求。祝大家成功!
卓信企業(yè)提供國內外公司注冊、銀行開(kāi)戶(hù)、年審報稅、商標申請、移民辦理、稅務(wù)合規計劃、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我司在線(xiàn)客服!
