作為歐洲最重要的消費和宣傳市場(chǎng)之一，英國一直是大陸商家關(guān)注的焦點(diǎn)國家。隨著(zhù)亞馬遜等跨境電子商務(wù)平臺的發(fā)展，英國已成為歐洲的關(guān)鍵節點(diǎn)之一。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
盡管英國經(jīng)歷了脫歐風(fēng)暴，但英國的消費能力不容低估。在這種情況下，越來(lái)越多的大陸商家選擇注冊英國公司，大力開(kāi)拓英國市場(chǎng)。
然而，與世界其他國家一樣，在英國開(kāi)展商業(yè)貿易活動(dòng)必須承擔相應的稅收責任。英國現行法律還規定，只要公司年營(yíng)業(yè)額超過(guò)6萬(wàn)英鎊，就必須申請唯一的VAT稅號。
英國VAT稅號全稱(chēng)為VALUE ADDED TAX(簡(jiǎn)稱(chēng)VAT)，它的主要功能是作為某個(gè)公司唯一的稅務(wù)申報號。
隨著(zhù)亞馬遜等電子商務(wù)平臺的快速發(fā)展，網(wǎng)上銷(xiāo)售的商品面臨著(zhù)缺乏稅收監管。因此，亞馬遜要求所有英國亞馬遜企業(yè)申報VAT稅號允許英國稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)監管，使英國VAT稅號已成為繼續經(jīng)營(yíng)英國亞馬遜的硬性條件。
想申請英國VAT，還需要遵循一定的程序：
VAT稅號 · 準備注冊資料
想申請英國VAT稅號，自然需要準備相應的信息。這些信息包括:
1. 申請人證明材料。主要是申請人的身份證和護照復印件，以追溯實(shí)際利潤。
2.公司營(yíng)業(yè)執照。主要是在英國經(jīng)營(yíng)的商業(yè)實(shí)體，可以是英國公司或其他海外公司。但是，無(wú)論公司在哪里注冊，都有必要證明公司的合法正常經(jīng)營(yíng)身份，因此需要公司的最新?tīng)I業(yè)執照復印件。
3.地址證明。由于英國政府和亞馬遜等電子商務(wù)平臺不要求商家有營(yíng)業(yè)地址。因此，申請人的地址成為聯(lián)系其郵件的最重要信息。同時(shí)，地址證明也是確認其稅務(wù)身份的重要證據。所以申請英國VAT稅號需要提供必要的地址證明。這些證明可以是各種文件(如水電費、煤氣、固定電話(huà)、信用卡等)。但無(wú)論選擇哪種文件遞交，都必須明確寫(xiě)明收件人名稱(chēng)和地址。
4. 英國電商平臺前臺截圖/店鋪鏈接。
5. VAT注冊申請表和64-8授權簽字文件。
VAT稅號 · 申請流程
一旦確定需要在英國注冊增值稅，需要向英國稅務(wù)局提交申請表(可以在英國稅務(wù)局官網(wǎng)找到更多詳細信息)。
在增值稅注冊過(guò)程結束時(shí)，您將獲得增值稅號碼。您可以使用稅號：
1.提交增值稅納稅申報表
告訴英國稅務(wù)局你征收了多少增值稅，并開(kāi)始申請你已經(jīng)繳納的增值稅扣除。
2.開(kāi)具增值稅發(fā)票
根據發(fā)票可以證明你從客戶(hù)那里收取的增值稅。
3.扣除您的營(yíng)業(yè)費用
您在亞馬遜的業(yè)務(wù)活動(dòng)中額外繳納的增值稅(以及貨物進(jìn)口歐盟時(shí)繳納的增值稅) 可扣除。
VAT稅號 · 申報時(shí)間
英國注冊正常VAT時(shí)間:1個(gè)月內(快1-2周也可以下來(lái))
英國 VAT 按季度申報，一年申報四次。
注冊VAT稅號 · 所得證書(shū)
1.收到稅號文件
英國VAT注冊申請通過(guò)后，英國稅務(wù)局通常會(huì )先發(fā)出稅號通知messages形式呈現。
文件中的關(guān)鍵信息：公司名稱(chēng)、稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項，即履行合規納稅義務(wù)。VAT 可以綁定店鋪后臺。
2.會(huì )有VAT證書(shū)
VAT證書(shū)是英國稅號的官方證明文件，涵蓋的信息比較全面。一般情況下，先下your messages” 稅號通知后一周左右下證。
個(gè)體戶(hù)綁定后臺被拒時(shí)，可按要求上傳VAT通過(guò)驗證證書(shū)。
VAT稅號 · 增值稅稅率
1.標準稅率
銷(xiāo)售增值稅可抵扣英國標準稅率20%。
2.低稅率
英國第一年6.低稅率5%(15萬(wàn)英鎊/年內) 第二年7.5% (次年及以后均低于23萬(wàn)英鎊)，但已進(jìn)口的VAT不能抵扣。
3.增值稅有三種不同的稅率。你必須確保你要收的稅是正確的
(1)20%的標準稅率適用于絕大多數商品和服務(wù)
(2)5%的低稅率適用于家用電或天然氣
(3)0%的稅率適用于極少數情況下的日用品
賣(mài)方以前逃稅過(guò)。如果發(fā)現，將被罰款。罰款金額是 5-35%，如果賣(mài)家提前補交欠稅，那么可以免罰款金額，但是會(huì )有相應的利息產(chǎn)生。
(請注意:罰款按補稅比例計算 ，這是稅務(wù)局決定的。
VAT稅號 · 附加費和處罰
1.收取附加費
若違約，可進(jìn)入12個(gè)月的附加費期。若在此期間再次違約：
① 附加費期限延長(cháng)12個(gè)月
② 除了所欠的增值稅外，可能還要額外支付一筆錢(qián)(“附加費”)
逾期提交納稅申報表的，不需要在下列情況下支付附加費：
① 增值稅在截止日期前全額支付
② 無(wú)需繳納稅款
③ 是因為增值稅還款
HMRC寫(xiě)信給你解釋你欠的任何額外費用，如果你再次違約會(huì )發(fā)生什么。
注：您不會(huì )因第一次違約而支付附加費。
2.罰款
英國稅務(wù)海關(guān)總署可以向您收取以下罰款：
① 如果您發(fā)送的申報表中有疏忽或故意的不準確，您將受到100%的處罰，以獲得少或多的稅款
② 如果HMRC如果你在30天內沒(méi)有回復他們并完成申報，你將受到30%的處罰。
(評估是指未發(fā)送增值稅申報表并按時(shí)繳納任何增值稅的，將收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書(shū) ，上面會(huì )告訴你他們認為你欠了多少錢(qián)。
③ 除非英國稅務(wù)海關(guān)總署提交紙質(zhì)增值稅申報表，否則必須支付400英鎊(HMRC)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報表。
VAT跨國清關(guān)申報
使用貨代的VAT稅號清關(guān)的風(fēng)險是什么?
政策：自2019年4月1日起，亞馬遜將遵守倉儲服務(wù)運營(yíng)商盡職調查計劃的法律要求(FHDDS)，需要賣(mài)家填I(lǐng)EN號碼到后臺，IEN貨物在英國進(jìn)口申報時(shí)生成的清關(guān)流水號，C88/E文件主頁(yè)左上角有這個(gè)號碼。通常是碼頭代碼 7位編碼 日期，例如：071-T-28/11/2018。
亞馬遜知道或有理由懷疑賣(mài)方未履行與進(jìn)口商品相關(guān)的英國增值稅和海關(guān)義務(wù)的，有義務(wù)通知HMRC，如果亞馬遜有這樣的理由懷疑你沒(méi)有履行義務(wù)，60天后仍然沒(méi)有履行義務(wù)，并被罰款3000英鎊，或者停止向賣(mài)方提供服務(wù)FBA服務(wù)也可能導致亞馬遜賬戶(hù)凍結等風(fēng)險。
這是英國進(jìn)一步防止逃稅的法律規定。賣(mài)家必須記得使用自己的VAT清關(guān)，然后向貨代要這個(gè)號碼。
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