如今，境外直接成為企業(yè)和個(gè)人拓展國際市場(chǎng)、尋求資源優(yōu)化配置的重要途徑。對于企業(yè)而言，辦理 ODI 備案開(kāi)展境外投資已相對常見(jiàn)，但個(gè)人能否辦理 ODI 備案進(jìn)行境外投資，這一問(wèn)題備受關(guān)注。
根據中國現行境外投資監管政策，個(gè)人(自然人)無(wú)法直接辦理ODI備案進(jìn)行境外投資，但可通過(guò)特定合規路徑間接實(shí)現境外投資目標。
ODI備案的主體限制
1、明確主體資格要求
根據《企業(yè)境外投資管理辦法》(國家發(fā)改委令第11號)及《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號)，ODI備案的申請主體限定為境內依法設立的企業(yè)(包括有限責任公司、股份有限公司、外商投資企業(yè)等)，自然人、個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)等非企業(yè)主體被排除在外。
2、政策設計邏輯
風(fēng)險管控：企業(yè)作為法人主體，其財務(wù)狀況、合規記錄可追溯，便于監管部門(mén)實(shí)施穿透式管理;
反洗錢(qián)需求：企業(yè)需履行反洗錢(qián)義務(wù)(如客戶(hù)盡職調查)，而個(gè)人跨境資金流動(dòng)監管難度更大;
產(chǎn)業(yè)政策導向：通過(guò)企業(yè)備案可引導資金投向國家鼓勵的領(lǐng)域(如高端制造、新能源)，避免個(gè)人投資盲目性。
個(gè)人直接投資的三大障礙
1、備案材料無(wú)法滿(mǎn)足
企業(yè)備案需提交審計報告、董事會(huì )決議、投資協(xié)議等文件，個(gè)人無(wú)法提供;
資金來(lái)源證明要求企業(yè)銀行流水、納稅記錄，個(gè)人資金來(lái)源易被質(zhì)疑(如贈與、遺產(chǎn)繼承等)。
2、外匯管制約束
個(gè)人年度購匯額度為5萬(wàn)美元，遠不足以支持境外直接投資;
即使通過(guò)“螞蟻搬家”方式分散購匯，涉嫌違反《個(gè)人外匯管理辦法》第三十四條，可能面臨罰款或列入“關(guān)注名單”。
3、稅務(wù)合規風(fēng)險
個(gè)人境外投資收益需按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，但缺乏企業(yè)層面的稅務(wù)籌劃空間;
境外公司分紅匯回時(shí)，需提供完稅證明，個(gè)人操作易出現稅務(wù)漏洞。
卓信企業(yè)提供國內外公司注冊、銀行開(kāi)戶(hù)、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我司在線(xiàn)客服!
