一帶一路的蓬勃發(fā)展，使中國企業(yè)走出去的步伐更加穩定。但是怎么出去呢?必須經(jīng)國內政府主管部門(mén)批準。本文將從境內企業(yè)走出境外新企業(yè)的角度系統梳理國內審批程序。
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一般來(lái)說(shuō)，國內企業(yè)通過(guò)投資資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或提供融資、擔保等方式獲得境外所有權、控制權、經(jīng)濟管理權等相關(guān)權益的投資活動(dòng)，被認定為境外直接投資，即我們常說(shuō)的ODI。
中國對國內企業(yè)的對外投資一般采用雙線(xiàn)、多部門(mén)的監管模式，即國家發(fā)展和改革委員會(huì )和商務(wù)部的批準和備案(兩條線(xiàn)可同時(shí)進(jìn)行)，最終通過(guò)外匯管理部門(mén)和銀行的外匯出境進(jìn)行提前監督。
在特殊情況下，涉及國有企業(yè)境外投資的，還應當受?chē)匈Y產(chǎn)部門(mén)的監督;金融業(yè)海外投資也是金融業(yè)的，還需要銀監會(huì )和中國證監會(huì )的批準。
一般海外新企業(yè)ODI審批/審批流程如下：
一、發(fā)改部門(mén)備案審批
(一) 申請主體
投資者應通過(guò)網(wǎng)絡(luò )向批準機關(guān)提交項目報告，并附有相關(guān)文件(如果企業(yè)認為不適合在線(xiàn)提交材料或離線(xiàn)提交紙質(zhì))。
投資主體為中央管理企業(yè)，集團公司或者總公司應當向批準機關(guān)提交;投資主體為地方企業(yè)，直接向批準機關(guān)提交。
(二) 申請時(shí)間
投資者應在項目實(shí)施前取得項目批準文件或備案通知書(shū)，即投資資產(chǎn)、權益或融資前。
(三) 申請材料
1. 投資主體登記證文件
2.追溯到最終實(shí)際控制人的投資主體股權結構圖
3.投資主體最新經(jīng)審計的財務(wù)報表
4.投資主體投資決策文件
5.具有法律約束力的協(xié)議或類(lèi)似文件
6.證明投資資金來(lái)源真實(shí)合規的支持性文件
7.海外投資真實(shí)性承諾書(shū)
8.境外投資項目備案申請文件
申報最重要的一點(diǎn)是，投資主體需要追溯到最終實(shí)際控制人和最終目的地。
二、商務(wù)部備案審批
(一) 申報主體
中央企業(yè)報商務(wù)部備案，地方企業(yè)報當地省級商務(wù)主管部門(mén)備案。
(二) 申請時(shí)間
投資者在境外設立企業(yè)前，必須按照規定備案/批準。
(三) 申請資料
1.投資主體登記證文件
2. 境外投資備案表
3.前期工作落實(shí)情況說(shuō)明
4.國內投資主體董事會(huì )決議或出資決議
5.設立或并購外商投資章程(合同、協(xié)議)
6.海外投資真實(shí)性承諾書(shū)
7.說(shuō)明投資的真實(shí)性承諾書(shū)
需要注意的是，商務(wù)部和發(fā)改部門(mén)的信息要求并不完全一致，但可以同時(shí)處理。
三、境外投資外匯登記
投資主體取得發(fā)改部門(mén)批準的《海外投資項目備案通知書(shū)》和商務(wù)部批準的《企業(yè)海外投資證書(shū)》后，需辦理海外直接投資外匯登記。
(一) 辦理機構
目前，外匯登記業(yè)務(wù)已由外匯管理局委托給銀行，國家外匯管理局及其分行通過(guò)銀行間接監督直接投資外匯登記。投資者應當向注冊銀行申請境外直接投資外匯登記。
(二) 前期費用登記
境內企業(yè)在設立境外投資項目或企業(yè)前，應當向境外支付與境外直接投資有關(guān)的費用。原則上，境內累計匯出不超過(guò)300萬(wàn)美元，不超過(guò)總投資的15%。如有特殊情況，應向注冊地外匯局提交說(shuō)明書(shū)。境內機構匯出境外的前期費用可列入境外直接投資總額。同時(shí)，在支付相關(guān)費用前，企業(yè)應填寫(xiě)《海外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》，并提交營(yíng)業(yè)執照。
(三) 境外直接投資外匯登記提交資料
1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》。
2.營(yíng)業(yè)執照、登記證、組織機構代碼證(多個(gè)國內機構共同實(shí)施境外直接投資的，應當提交營(yíng)業(yè)執照、登記證、組織機構代碼證)。
3.非金融企業(yè)境外投資應當提供商業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書(shū)》;金融機構境外投資應當提供有關(guān)金融主管部門(mén)對投資的批準文件或者無(wú)異議函。
4.境外或海外投資者以境外股權收購境內公司，導致境內公司或其股東持有境外公司股權的，應當提供外商投資企業(yè)的批準證書(shū)和營(yíng)業(yè)執照。
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