國內從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的很多企業(yè)、個(gè)人外貿，注冊香港公司，很大程度上希望利用離岸公司在節稅港開(kāi)展合理的節稅活動(dòng)，從而達到降低稅務(wù)成本，減少?lài)H貿易結算中的匯率損失。
那么如何利用香港公司合理稅務(wù)規劃呢？有無(wú)風(fēng)險？卓信咨詢(xún)結合十多年的操作經(jīng)驗跟大家分享。
香港的稅法稅種
1、香港有三大稅務(wù)：物業(yè)稅（15%）、薪俸稅（15%）和利得稅（16.5%）。
2、香港實(shí)行來(lái)源地征稅，無(wú)雙重稅制。
3、與大陸相比，香港稅率低，稅種少。
4、香港公司一般只需要交兩種稅：
1）股權轉讓時(shí)的印花稅：稅率是轉讓股本的千份之二；
2）利得稅: 稅率16.5%，企業(yè)不贏(yíng)利，不交稅.
5、除了煙酒或特殊之外，香港沒(méi)有進(jìn)出口稅。
6、處理報稅大約有三種情況：
1）零報稅/業(yè)務(wù)不活躍審計報告——適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司
●沒(méi)有購買(mǎi)任何物業(yè)、資產(chǎn)；
●沒(méi)有任何銀行出入記錄（銀行月結單）；
●沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)（包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）；
2）做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司；
3）做賬、核數后才能報稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司
很多客戶(hù)最關(guān)心的就是能否實(shí)行免稅或不用交稅，其實(shí)要看您的經(jīng)營(yíng)方式，公司是否有利潤，或者您是否符合離岸經(jīng)營(yíng)，視情況而定。
如何判斷自己的公司是否可以零報稅
香港實(shí)行來(lái)源地征稅原則，如果公司的盈利并非在香港產(chǎn)生，則香港稅務(wù)局就無(wú)權要求該公司繳交利得稅，可以向香港政府申請海外利得，申請獲批準后就可豁免相應稅款。
香港公司申請海外利得豁免必須滿(mǎn)足六大條件
1.不要與香港本地客戶(hù)發(fā)生貿易往來(lái)。如果交易的香港公司有在香港進(jìn)行利得申報，而您進(jìn)行零申報，容易被查到。
2.在香港沒(méi)有經(jīng)營(yíng)地址。只要在香港購置了物業(yè)就必須繳納物業(yè)稅，就不能進(jìn)行零申報。
3.在香港沒(méi)有雇傭員工。香港員工都是需要繳納薪俸稅的，只要有員工申報了薪俸稅，就不能進(jìn)行零申報。
4. 合同的談判地及簽署地不要在香港。要避免以香港公司的名義在香港報關(guān)，或轉口，否則海關(guān)處有記錄（與后順序調換）
5.貨物不在香港轉口及落地加工或儲存。當你需要簽訂銷(xiāo)售合同或采購合同時(shí)，應避免在香港當地簽署，或是簽署地址體現香港。
6、貨源不是來(lái)自香港。
滿(mǎn)足以上六點(diǎn)要求，就可申請豁免交稅。
國內很多進(jìn)出口企業(yè)和SOHO都很容易達到以上6點(diǎn)，大家都是利用香港公司作為一種貿易工具，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址和貿易方均不在香港，故可以進(jìn)行離岸豁免申請處理。
香港公司有經(jīng)營(yíng)如何減免稅費
1、公司符合離岸經(jīng)營(yíng)的條件，妥善保存每筆交易的憑證，包括供應商與客戶(hù)的資料，員工的勞務(wù)合同和出入境記錄，公司的辦公地址憑證，貨物的海運單據憑證，銀行的流水記錄等，通過(guò)秘書(shū)公司去做海外利得豁免，直接豁免所得稅。
2、公司若不符合離岸經(jīng)營(yíng)，或沒(méi)有足夠資料申請免稅，可多提供一些費用發(fā)票，差旅費如員工工資，房租租金，車(chē)租等將貴司的成本擴大，也可降低貴司利潤，從而達到降低稅務(wù)成本的目的
案例分析利用香港公司合理有效稅務(wù)規劃
例：假如美國客戶(hù)下單100萬(wàn)給國內公司，中國公司將100萬(wàn)的貨物出口給美國客戶(hù)。其中成本價(jià)是90萬(wàn)，利潤是10萬(wàn)。
案例剖析：
（1）利潤10萬(wàn)，可以截流5萬(wàn)利潤放在香港公司。
（2）國內的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，可以減少2萬(wàn)元稅費。
（3）香港公司截流的5萬(wàn)元，滿(mǎn)足離岸經(jīng)營(yíng)，不需交香港的利得稅。
注：香港公司截流的費用可以做什么用途呢？
可用作（1）支付傭金海運費；（2）支付采購款；（3）外匯買(mǎi)賣(mài)；（4）宏觀(guān)調配；（4）打給個(gè)人外匯賬戶(hù)進(jìn)行結匯……
零申報的缺點(diǎn)
1、由于公司的報稅方式不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報的相關(guān)法律。
2、零申報過(guò)后，稅務(wù)局在七年內仍有權要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數據，有可能被視作瞞稅或逃稅。
注意事項
1、香港公司注冊后，一定要按照香港的法律規定如實(shí)報稅，任何虛報謊報的情況均不可取，若被稅務(wù)局查到將會(huì )面臨巨大罰金，嚴重者董事將被懷疑涉及瞞稅行為，從而涉及刑事責任
2、每家公司都要在規定的時(shí)間內進(jìn)行報稅，不要因任何時(shí)間遲報或是漏報稅表，否則將有不良記錄和罰金
3、香港公司的賬目一定要至少妥善保存七年，稅務(wù)局對一家公司的賬目有七年的追溯權，有權要求任何有限公司提供七年內的公司賬目
4、如有運營(yíng)的公司，請在公司發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候就保留交易憑證，并如果有條件，應該有一本企業(yè)的明細臺賬，方便日后的會(huì )計和審計工作。
在全球反節稅的背景下，香港公司作為低稅率地區，通過(guò)合理的稅務(wù)規劃，能夠為國內外貿客戶(hù)實(shí)現少交稅的目的。
