作為中東地區重要的經(jīng)濟體，卡塔爾的稅收政策既體現了油氣資源國的特色，也服務(wù)于“2030國家愿景”中的經(jīng)濟多元化目標。企業(yè)所得稅作為卡塔爾稅收體系的核心組成部分，其稅率設置并非“一刀切”，而是根據企業(yè)類(lèi)型、注冊區域、經(jīng)營(yíng)行業(yè)等因素形成差異化體系。
一、標準稅率：10%的普適性規定
卡塔爾《所得稅法》(2018年第24號法令)明確規定，企業(yè)所得稅的標準稅率為10%，適用于大多數在卡塔爾境內開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的實(shí)體。這一稅率適用于以下兩類(lèi)主體：
居民企業(yè)：在卡塔爾注冊成立或有效管理控制地位于卡塔爾的企業(yè)，需就其全球收入納稅，但符合條件的海外收入可申請稅收抵免。
非居民企業(yè)：通過(guò)常設機構(如分支機構、辦事處)在卡塔爾境內開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)，需就其境內收入納稅;未設立常設機構的非居民企業(yè)，需就特定收入(如股息、利息、特許權使用費)繳納10%的預提稅。
二、特殊情形：35%的高稅率保護能源產(chǎn)業(yè)
為維護國家能源安全與經(jīng)濟利益，卡塔爾對石油、天然氣及相關(guān)化工行業(yè)實(shí)施35%的差異化稅率，具體適用情形包括：
石油天然氣經(jīng)營(yíng)：涵蓋勘探、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、加工、儲存、運輸等全產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節。
石油化工合同：與政府簽訂的石油化工項目合同下取得的所得，同樣適用35%稅率。這一規定旨在確保國家對高附加值產(chǎn)業(yè)鏈的控制權。
歷史協(xié)議過(guò)渡：若企業(yè)在2010年1月1日前與卡塔爾政府簽訂特別協(xié)議，且協(xié)議未明確稅率，則默認適用35%稅率，以保障國家財政收入穩定性。
數據支撐：根據卡塔爾財政部2025年最新數據，石油天然氣行業(yè)貢獻了全國企業(yè)所得稅收入的65%，其中35%稅率是主要來(lái)源。
三、稅收優(yōu)惠：免稅政策與自由區激勵
為吸引外資、推動(dòng)經(jīng)濟多元化，卡塔爾通過(guò)以下政策降低企業(yè)稅負：
本土企業(yè)免稅：由卡塔爾公民全資擁有或由海合會(huì )成員國公民擁有的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。這一政策旨在保護本地中小企業(yè)的利益，促進(jìn)就業(yè)與知識轉移。
自由區與經(jīng)濟特區：
自貿區：卡塔爾設立了國際機場(chǎng)自貿區與哈馬德港口自貿區，區內企業(yè)可享受20年企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及關(guān)稅豁免，并允許100%外資持股。
經(jīng)濟特區：卡塔爾金融中心(QFC)與科技園區(QSTP)提供差異化優(yōu)惠。
行業(yè)專(zhuān)項激勵：對制造業(yè)、物流、科技等重點(diǎn)領(lǐng)域，企業(yè)可申請進(jìn)口設備與原材料關(guān)稅豁免，間接降低運營(yíng)成本。
合規建議：企業(yè)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)
1、協(xié)議審查：
與政府簽訂合同時(shí)，需明確稅率條款，避免適用35%高稅率。
2、自由區利用：
對出口導向型或高附加值業(yè)務(wù)，優(yōu)先選擇自貿區或經(jīng)濟特區注冊，享受免稅政策。
3、轉讓定價(jià)管理：
關(guān)聯(lián)交易需符合公平原則，避免被稅務(wù)機關(guān)調整應稅所得。
4、虧損結轉：
稅務(wù)虧損可向后結轉5年，企業(yè)需合理規劃投資周期以利用虧損抵減。
卓信企業(yè)提供國內外公司注冊、銀行開(kāi)戶(hù)、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我司在線(xiàn)客服!
