日前，不少投資者反映，陸陸續續收到香港銀行的來(lái)電或郵件，要求提供一些公司資料配合做盡職調查，否則企業(yè)名下的銀行賬戶(hù)有可能被凍結或是被強制銷(xiāo)戶(hù)，CRS實(shí)施后全球稅收透明化已然是大勢所趨，那么香港離岸賬戶(hù)如何應對銀行盡職調查？下面我們來(lái)分析一下。
一、CRS后銀行嚴查離岸賬戶(hù)
首先，我們了解下什么是CRS。CRS共同申報準則（Common Reporting Standard)，它是一套金融機構盡職調查和申報的標準，目的是為各國提高稅收透明度和打擊逃稅行為提供有效信息依據。
本次CRS準則參與成員占全世界一半左右的國家，中國大陸與香港也在其中。雖然此次CRS信息交換計劃從2018年9月1日開(kāi)始信息交換，但香港與國內的銀行機構已經(jīng)開(kāi)始為CRS開(kāi)始大量收集信息，同時(shí)肅清一些問(wèn)題賬戶(hù)，預計在2018年6月30日前完成向國稅總局的首次信息報送。
CRS時(shí)代的到來(lái)，所有離岸銀行展開(kāi)了針對境內離岸賬戶(hù)（非居民企業(yè)賬戶(hù)）的大批量盡職調查，已經(jīng)證實(shí)很多客戶(hù)已經(jīng)陸陸續續收到香港銀行的來(lái)電或郵件要求接受調查，銀行方面的計劃如下：
2017年1月1日，完成對新客戶(hù)開(kāi)戶(hù)流程的改造，以達到通過(guò)盡職調查程序識別出其中的非居民賬戶(hù)；
2017年12月31日前，完成對高凈值(在2016年12月31日金融賬戶(hù)加總余額大于100萬(wàn)美金)存量個(gè)人客戶(hù)的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶(hù)；
2018年6月30日前，預計完成向國稅總局的首次信息報送，并在以后年度每年定期向國稅總局進(jìn)行信息報送；
2018年9月30日前，中國將與其他參與CRS的轄區完成首次轄區間的信息交換，以后年度也將每年定期進(jìn)行轄區間的信息交換；
2018年12月31日前，完成對其余所有存量客戶(hù)的盡職調查程序，識別其中的非居民賬戶(hù)。
二、哪些賬戶(hù)需要接受盡職調查
在CRS的大環(huán)境下，銀行開(kāi)始對現有賬戶(hù)進(jìn)行重新清查，一旦違規被發(fā)現，其罰金數額往往非常巨大，而且銀行賬戶(hù)有可能被凍結或是被強制銷(xiāo)戶(hù)，主要針對以下賬戶(hù)進(jìn)行盡職調查：
1、 長(cháng)期不活躍狀態(tài)賬戶(hù)
由于離岸銀行開(kāi)戶(hù)需要維護成本和管理成本，所以如果客戶(hù)的銀行賬戶(hù)過(guò)去3個(gè)月的平均結余數低于5萬(wàn)港幣，而且賬戶(hù)在1年內都沒(méi)有使用，這種賬戶(hù)會(huì )在調查中被要求注銷(xiāo)；
2、公司非居民金融賬戶(hù)
此類(lèi)賬戶(hù)，即公司在內地經(jīng)營(yíng)，利潤也都在國內產(chǎn)生，但賬戶(hù)在香港開(kāi)立的金融賬戶(hù)，在盡職調查時(shí)需要客戶(hù)提供足夠的商業(yè)證明文件，以及公司流水等單據。
三、如何應對銀行盡職調查
香港公司開(kāi)戶(hù)相對國內賬戶(hù)來(lái)說(shuō)，其賬戶(hù)資金自由調撥，不受?chē)鴥韧鈪R管制、大額存款利率優(yōu)惠、離岸利潤無(wú)需交稅的特點(diǎn)，依然廣受大多數企業(yè)和高凈值人士的青睞，盡管CRS來(lái)勢洶洶，但是只要我們從容應對相關(guān)調查，就能高枕無(wú)憂(yōu)。
CRS的目的就是實(shí)現全球稅收透明化，既然大勢所趨，我們就要做好全面應對措施。
1、應對CRS的最正規的途徑就是做好每年的香港公司審計報告，審計報告是可以客觀(guān)反應被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面報告，同樣也是具有公正性的證明文件。在CRS實(shí)行后有了這份報告，在銀行盡職調查時(shí)就能輕松過(guò)關(guān)。（需要補做審計的客戶(hù)可移步香港公司審計服務(wù)。）
2、在原有基礎上，盡快在別的銀行開(kāi)立備用的離岸賬戶(hù)，像之前的浦發(fā)、平安、招行、交行銀行，由于開(kāi)戶(hù)體量巨大，未來(lái)首當其沖將大批量審查和清理境內離岸賬戶(hù)（非居民企業(yè)賬戶(hù)）；
3、企業(yè)之前是申請的零申報，但如果零申報的企業(yè)存在實(shí)際運營(yíng)會(huì )被列為重點(diǎn)調查對象，建議在收到盡職調查前，找正規的香港會(huì )計師事務(wù)所補交之前的稅款，否則賬戶(hù)有被凍結和銷(xiāo)戶(hù)的風(fēng)險；
4、盡量將每個(gè)離岸賬戶(hù)存額減少到25萬(wàn)美金以下，因為不超出25萬(wàn)美金的賬戶(hù)是不需要進(jìn)行稅務(wù)交換的，反之，就必須正常做核數報稅，將利潤合法化；
5，還有一種就是從來(lái)沒(méi)有做過(guò)審計，并且零申報多年無(wú)法補交多年積累下的稅務(wù)的話(huà)，建議注銷(xiāo)公司，重新注冊香港公司申請開(kāi)立新的賬戶(hù)。
CRS將國家間信息互換使得居民海外金融賬戶(hù)透明化，該舉措旨在打擊利用海外賬戶(hù)從事的非法行為，具有重大的意義，作為我們投資者而言，只要合規化經(jīng)營(yíng)公司稅務(wù)，即使遭遇銀行盡職調查也能游刃有余。
