為促進(jìn)科技創(chuàng )新、建設智慧城市，同時(shí)配合粵港澳大灣區發(fā)展計劃，推動(dòng)科技創(chuàng )新在澳門(mén)特別行政區的發(fā)展，促進(jìn)本地產(chǎn)業(yè)適度多元化，澳門(mén)特別行政區制定《從事科技創(chuàng )新業(yè)務(wù)企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠制度》，合資格企業(yè)可向財政局提出申請。
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稅務(wù)優(yōu)惠范圍
經(jīng)審批符合資格的企業(yè)可享有下列稅務(wù)優(yōu)惠：
不動(dòng)產(chǎn)財產(chǎn)移轉印花稅
豁免以有償方式取得的一個(gè)作自身經(jīng)營(yíng)用途的不動(dòng)產(chǎn)的財產(chǎn)移轉印花稅(但取得屬居住用途的不動(dòng)產(chǎn)外，且每一申請者只能對一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)享有豁免)
房屋稅
有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)獲豁免5個(gè)年度的房屋稅。
所得補充稅
豁免企業(yè)繳納自申報有可課稅利潤年度起計3年內的所得補充稅(同時(shí)適用于企業(yè)分派給股東的利潤或分派給股份持有人的股息)。
職業(yè)稅
企業(yè)聘用從事行政管理及科技研究發(fā)展的雇員，自獲批準起計3年內可享有兩倍職業(yè)稅的免稅額。
鼓勵企業(yè)升級發(fā)展補貼計劃
《鼓勵企業(yè)升級發(fā)展補貼計劃》旨在鼓勵企業(yè)提升競爭力，促進(jìn)澳門(mén)經(jīng)濟適度多元及可持續發(fā)展，尤其為實(shí)現產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、技術(shù)革新、企業(yè)轉型、改善經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)條件等目標。
補貼范圍：
合資格企業(yè)以銀行貸款或 融資租賃方式在澳門(mén)進(jìn)行有助實(shí)現本計劃宗旨的投資項目時(shí)，可獲利息或租金補貼，補貼期間最長(cháng)4年，年補貼率上限、整體計劃每年可或許可給予補貼的總貸款金額/總租金金額上限，以及每一受益人每年可獲許可給予補貼的貸款金額/租金金額上限，以公布于《澳門(mén)特別行政區公報》的行政長(cháng)官批示訂定。
貸款利息補貼根據第39/2021號行政長(cháng)官批示，貸款利息補貼的年補貼率上限為4%，每年可獲補貼的貸款總金額上限為6億澳門(mén)元，每一受益人每年可或補貼的貸款金額上限為1000萬(wàn)澳門(mén)元。
融資租賃租金補貼：
根據第39/2021號行政長(cháng)官批示，融資租賃租金補貼的年補貼率上限為4%，每年可獲補貼的融資租賃租金總金額上限為2億澳門(mén)元，每一受益人每年可獲補貼的融資租賃租金金額上限為1000萬(wàn)澳門(mén)元。
融資租賃稅額與優(yōu)惠制度
根據7/2019號法律《融資租賃稅務(wù)優(yōu)惠制度》的規定，對從事融資租賃的企業(yè)給予印花稅和所得補充稅兩方面的稅務(wù)優(yōu)惠。
印花稅
有關(guān)融資租賃公司或融資租賃項目子公司的設立及其資本增加或追加的行為，關(guān)于資本貨物的融資租賃合同(但不包括不動(dòng)產(chǎn))、與融資租賃活動(dòng)有關(guān)的利息及傭金，均獲豁免印花稅;此外，融資租賃公司以有償方式取得專(zhuān)門(mén)用作自身辦公用途的不動(dòng)產(chǎn)，獲豁免財產(chǎn)轉移印花稅(每一融資租賃公司只能對一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)享有豁免，上限為50萬(wàn)澳門(mén)元)。如取得該不動(dòng)產(chǎn)后5年內移轉或作其他用途，豁免即告示有效，須補繳獲豁免的稅款。
所得補充稅
將作為稅務(wù)費用扣減的融資租賃固定資產(chǎn)最高重置及攤折率調升至3倍;將經(jīng)營(yíng)融資租賃企業(yè)的呆賬備用金視為經(jīng)營(yíng)費用，可用作稅務(wù)費用扣減，其最高金額可增至應收賬款的10%;對經(jīng)營(yíng)融資租賃企業(yè)所取得的融資租賃業(yè)務(wù)收益適用5%的所得補充稅稅率，并豁免征收其在境外取得并完稅的融資租賃業(yè)務(wù)收益的所得補充稅。有關(guān)對融資租賃業(yè)務(wù)收益的稅務(wù)優(yōu)惠亦適用于分派予股東之股息。
工業(yè)政策范圍內稅務(wù)鼓勵
《工業(yè)政策范圍內稅務(wù)鼓勵》旨在對有意為澳門(mén)工業(yè)作出貢獻的投資者給予稅務(wù)方面的優(yōu)惠，以鼓勵透過(guò)投資的增加，推動(dòng)澳門(mén)工業(yè)的增長(cháng)及發(fā)展，尤其是有關(guān)生產(chǎn)效率、科技水平的提高，新產(chǎn)品的制造，以及其他引致生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)步的效果。
稅務(wù)鼓勵的優(yōu)惠類(lèi)別
1、營(yíng)業(yè)稅豁免;
2、所得補充稅削減50;
3、資產(chǎn)移轉印花稅減免50%，然而該等不動(dòng)產(chǎn)須專(zhuān)用于有關(guān)工業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)，包括商業(yè)、行政及社會(huì )服務(wù)的設立;
4、上款所指資產(chǎn)移轉的贈與稅減免50%;
5、當重組計劃旨在將一個(gè)或多個(gè)工業(yè)場(chǎng)所之擁有權轉移給僅一個(gè)法律實(shí)體，資產(chǎn)移轉印花稅全部豁免;
6、巿區房屋稅的豁免，豁免期在澳門(mén)半島不超過(guò)10年，在離島不超過(guò)20年，且只限專(zhuān)租作工業(yè)用途的不動(dòng)產(chǎn)收益。
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