近日，阿聯(lián)酋財政部重磅發(fā)布自貿區企業(yè)所得稅新規，引發(fā)全球投資者關(guān)注。這場(chǎng)政策變革不僅重新定義了“合格活動(dòng)”范圍，更通過(guò)收緊稅收監管紅線(xiàn)，為在阿聯(lián)酋布局的企業(yè)劃下新的生存法則。從首次報稅就直接生效，企業(yè)必須立刻行動(dòng)起來(lái)。
免稅范圍擴大
過(guò)去，自貿區企業(yè)享受企業(yè)所得稅全免的門(mén)檻較高，需滿(mǎn)足三大核心條件：實(shí)體運營(yíng)、收入源自“合格活動(dòng)”、非合格收入占比受限。而最新政策對“合格活動(dòng)”進(jìn)行了關(guān)鍵性擴容：
1. 大宗商品交易“破界”：新增工業(yè)化學(xué)品、碳信用、可再生能源憑證等環(huán)境商品，突破傳統“原始形態(tài)”限制。這意味著(zhù)，綠色能源貿易商、化工品出口商等可憑借合規交易路徑，納入免稅范疇。
2. 交易平臺“松綁”：財政部新增認可第三方交易代理機構，企業(yè)不再局限于指定市場(chǎng)，交易靈活性大幅提升。例如，碳信用交易商可通過(guò)合規平臺完成交易，即可享受稅收優(yōu)惠。
但別忙著(zhù)高興，這里面藏著(zhù) “隱性門(mén)檻”。什么類(lèi)型的工業(yè)化學(xué)品才算合規?碳信用交易要走哪些流程才算數?這些細節目前沒(méi)有統一的操作手冊，全靠專(zhuān)業(yè)判斷。如果企業(yè)自己摸不準，很可能明明做著(zhù) “看似合格” 的業(yè)務(wù)，最后卻被判定為不符合免稅條件，反而吃了虧。
合規紅線(xiàn)收緊
然而，政策調整并非全然利好。新規對“貨物轉銷(xiāo)”行為劃出明確禁區：
禁止直接轉銷(xiāo)內陸或非指定自貿區：若自貿區企業(yè)作為中間商，從境外采購后直接發(fā)貨給阿聯(lián)酋內陸客戶(hù)，此類(lèi)業(yè)務(wù)將被剔除出免稅名單。增值稅仍按常規處理，但企業(yè)所得稅優(yōu)惠徹底喪失。
之前不少自貿區企業(yè)會(huì )這么操作：和迪拜內陸客戶(hù)簽合同、開(kāi)發(fā)票，但貨物從中國或香港直接發(fā)給客戶(hù)，由客戶(hù)自己報關(guān)進(jìn)口。這種模式下，增值稅一直屬于 “Out of Scope”(不涉及)，企業(yè)所得稅也能免稅，省時(shí)又省錢(qián)。但現在新規明確說(shuō)了，這種通過(guò)境外供應商直接發(fā)貨到阿聯(lián)酋內陸或非指定自貿區的分銷(xiāo)行為，不再屬于合格免稅活動(dòng)。
這意味著(zhù)什么?還是同樣的操作流程，企業(yè)所得稅優(yōu)惠沒(méi)了，得按正常稅率繳稅。要知道，這種轉口分銷(xiāo)模式在做電子產(chǎn)品、建材、日用品的中國企業(yè)里非常普遍，突然增加的稅收成本，可能會(huì )直接影響企業(yè)的利潤空間。如果還按老辦法干，等報稅時(shí)發(fā)現問(wèn)題，不僅要補稅，還得交罰金，損失更大。
企業(yè)如何應對新規
梳理現有業(yè)務(wù)
把目前正在做的貿易、分銷(xiāo)業(yè)務(wù)逐個(gè)拆解開(kāi)，對照新規看哪些還符合免稅條件，哪些已經(jīng) “踩線(xiàn)”。尤其是涉及工業(yè)化學(xué)品、碳信用、轉口分銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，要重點(diǎn)排查。
搞清“認可定價(jià)機構”名單
新規里提到，企業(yè)交易的商品需要有認可的市場(chǎng)價(jià)格，財政部已經(jīng)發(fā)布了2025年第230號決議，列出了認可的定價(jià)機構。不管是新業(yè)務(wù)還是老業(yè)務(wù)，都要確保價(jià)格來(lái)源符合要求，這是免稅認定的重要依據。
尋求專(zhuān)業(yè)幫助
這次新規的細節很復雜，比如 “合格活動(dòng)” 的邊界、交易路徑的設計，都需要熟悉當地稅務(wù)政策的人來(lái)把關(guān)。早點(diǎn)請稅務(wù)顧問(wèn)或律師介入，能避免因誤判導致的風(fēng)險，也能幫企業(yè)找到最適合的稅務(wù)籌劃方案。
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