2025年阿聯(lián)酋增值稅(VAT)標準稅率維持 5% 不變，這一結論源于阿聯(lián)酋財政部 2024 年 2 月的官方聲明 —— 財政部副部長(cháng) Younis Haji Al Khouri 在世界政府峰會(huì )明確表示，“不會(huì )對增值稅進(jìn)行任何調整”。該稅率自 2018 年實(shí)施以來(lái)保持穩定，與海合會(huì )多數國家形成統一稅制基礎，僅略低于沙特阿拉伯的 15%，顯著(zhù)低于全球約 15% 的平均增值稅率，凸顯阿聯(lián)酋吸引投資的稅制優(yōu)勢。
核心規則與適用范圍
1、標準稅率：5%的稅率覆蓋零售商品、電力、公共服務(wù)等大多數交易場(chǎng)景。例如，消費者購買(mǎi)電子產(chǎn)品或餐飲服務(wù)時(shí)，均需按此稅率繳納增值稅。
2、零稅率項目：
出口商品：企業(yè)向阿聯(lián)酋境外銷(xiāo)售貨物時(shí)，可適用零稅率，增強國際競爭力。
國際運輸服務(wù)：跨境物流、航運等運輸服務(wù)免征增值稅，促進(jìn)全球貿易流通。
特定服務(wù)領(lǐng)域：教育、醫療保健及貴金屬投資等服務(wù)享受零稅率，支持社會(huì )民生與金融發(fā)展。
3、免稅項目：
金融服務(wù)：部分銀行、保險等金融服務(wù)免征增值稅，維護金融體系穩定。
住宅地產(chǎn)交易：住宅租賃與銷(xiāo)售免除增值稅，降低居民住房成本。
企業(yè)稅務(wù)合規要點(diǎn)
1、強制注冊門(mén)檻：
企業(yè)過(guò)去12個(gè)月應稅營(yíng)業(yè)額超37.5萬(wàn)迪拉姆時(shí)，必須完成VAT注冊;若營(yíng)業(yè)額在18.75萬(wàn)至37.5萬(wàn)迪拉姆之間，可選擇自愿注冊以提前享受抵扣權益。
申報與繳納流程：企業(yè)需按期提交增值稅申報表，并通過(guò)電子支付系統完成稅款繳納。逾期申報將面臨初次1000迪拉姆、后續每次2000迪拉姆的罰款;逾期繳納則按日累加罰金，最高可達稅款的300%。
2、進(jìn)項稅抵扣機制：
企業(yè)采購商品或服務(wù)時(shí)支付的增值稅(進(jìn)項稅)，可在申報時(shí)從銷(xiāo)售商品收取的增值稅(銷(xiāo)項稅)中抵扣，僅需繳納凈額部分。
合規要點(diǎn)與風(fēng)險規避
1、發(fā)票管理：
增值稅發(fā)票必須包含發(fā)票編號、開(kāi)票日期、銷(xiāo)售方和購買(mǎi)方的名稱(chēng)、地址及VAT登記號、商品或服務(wù)的詳細描述、數量、單價(jià)、不含稅金額、VAT稅率及稅額、總金額等關(guān)鍵信息。
電子發(fā)票需符合特定格式和安全標準，保存期限不少于5年。
2、進(jìn)項稅抵扣：
企業(yè)采購用于應稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的商品或服務(wù)時(shí)，支付的VAT(進(jìn)項稅)可申請抵扣。例如，辦公設備采購、原材料購買(mǎi)等支出對應的進(jìn)項稅額，在符合規定的情況下可進(jìn)行抵扣。
用于非應稅項目、私人用途或免稅項目的采購，其進(jìn)項稅額通常不能抵扣。
3、記錄保存：
企業(yè)需妥善保存與VAT相關(guān)的各類(lèi)記錄，包括發(fā)票、會(huì )計憑證、合同、財務(wù)報表、庫存記錄等，保存期限至少為5年。這些記錄是稅務(wù)審計時(shí)的審查重點(diǎn)。
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