泰國公司年審是維系企業(yè)合法存續的法定程序，其流程圍繞商業(yè)部備案、稅務(wù)局申報兩大核心部門(mén)展開(kāi)，需嚴格遵循相關(guān)步驟。無(wú)論是本土中小企業(yè)還是外資企業(yè)，均需在注冊周年日起3個(gè)月內完成全部流程，否則將面臨罰款、賬戶(hù)凍結等風(fēng)險。
一、準備階段：資料整理與合規自查
年審的準備工作需在財政年度結束后立即啟動(dòng)，核心任務(wù)包括財務(wù)資料整理與合規風(fēng)險排查。
1、財務(wù)資料整理
基礎文件：需收集全年交易憑證(如發(fā)票、合同、付款記錄)、銀行對賬單、資產(chǎn)清單(含折舊明細)、員工社保繳費記錄及上年度審計報告(如適用)。
數據核對：需確保賬簿與實(shí)際交易一致，重點(diǎn)核查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否符合公平原則。泰國稅務(wù)局對跨境關(guān)聯(lián)交易審查趨嚴，若定價(jià)偏離市場(chǎng)水平，可能觸發(fā)轉讓定價(jià)調查。
2、合規自查
稅務(wù)合規：檢查增值稅申報記錄(月?tīng)I業(yè)額超180萬(wàn)泰銖的企業(yè)需按月申報)、企業(yè)所得稅預繳情況(按季度預繳，年度匯算清繳)及預扣稅(如支付海外服務(wù)費需代扣代繳1-3%稅款)。
外資合規：涉及外資限制行業(yè)(如金融、電信)的企業(yè)，需確認是否持有外商經(jīng)營(yíng)許可證(FBL)且外資持股比例未超限。2025年政策更新后，外資企業(yè)還需披露資金流與利潤分配細節。
小型企業(yè)豁免申請：符合條件的企業(yè)(如注冊資本與年收入低于法定閾值)可申請豁免外部審計，但仍需提交未經(jīng)審計的財務(wù)報表?；砻庑柚鲃?dòng)向商業(yè)發(fā)展部(DBD)申請并備案。
二、審計執行：專(zhuān)業(yè)審計與意見(jiàn)出具
審計是年審的核心環(huán)節，需由具備泰國會(huì )計專(zhuān)業(yè)委員會(huì )執業(yè)資格的注冊會(huì )計師或事務(wù)所執行。
1、審計啟動(dòng)
時(shí)間節點(diǎn)：財政年度結束后1個(gè)月內，公司需召開(kāi)股東大會(huì )審議財務(wù)報表，并委托注冊會(huì )計師開(kāi)展審計。
審計范圍：上市公司、注冊資本超500萬(wàn)泰銖、年收入超3000萬(wàn)泰銖或員工超50人的公司必須進(jìn)行全面審計;小型企業(yè)可申請豁免，但需提交未經(jīng)審計的財務(wù)報表。
2、審計過(guò)程
實(shí)地考察：審計師會(huì )核查公司資產(chǎn)(如庫存、設備)、銀行賬戶(hù)及交易記錄，確保賬實(shí)相符。某餐飲企業(yè)因未及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫存，導致審計師調整資產(chǎn)負債表，增加存貨成本，最終影響利潤表數據。
文件驗證：審計師會(huì )抽查交易憑證(如合同、發(fā)票、付款記錄)，確認收入與成本的真實(shí)性。若發(fā)現費用憑證不完整(如差旅費無(wú)審批單)，可能要求企業(yè)調整報表。
3、審計報告出具
報告內容：審計報告需明確財務(wù)報表是否存在重大錯報，并給出審計意見(jiàn)(如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn))。若審計師發(fā)現企業(yè)存在偷逃稅款或虛假記賬行為，可能出具否定意見(jiàn)，并建議稅務(wù)局介入調查。
報告用途：審計報告需提交給股東大會(huì )審議，并作為年報編制的基礎。
三、報告編制與提交：多部門(mén)協(xié)同完成合規申報
年審涉及向DBD提交年報及向稅務(wù)局申報企業(yè)所得稅，需嚴格遵循時(shí)間節點(diǎn)。
1、年報編制
內容要求：年報需包含公司基本信息(注冊地址、董事股東信息、注冊資本變更情況)、財務(wù)報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表)及審計報告(如適用)。DBD對年報格式有嚴格要求，需使用指定模板。
提交方式：通過(guò)DBD在線(xiàn)系統或線(xiàn)下窗口提交年報，并繳納相關(guān)規費(如注冊資本年費)。
2、企業(yè)所得稅申報
申報時(shí)間：財政年度結束后150天內，需向稅務(wù)局提交企業(yè)所得稅申報表(PND50)并繳納稅款。逾期申報將按應納稅額加收1.5%/月的滯納金，嚴重者可能觸發(fā)稅務(wù)稽查。
申報方式：通過(guò)稅務(wù)局在線(xiàn)系統申報，或提交紙質(zhì)報表至地方稅務(wù)局。部分企業(yè)選擇授權代理人代為申報，以提高效率。
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