在新加坡，消費稅也被稱(chēng)為商品與服務(wù)稅(Goods and Services Tax，GST)，其包含的商品很廣泛，包括進(jìn)口貨物(新加坡海關(guān)征收)，以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務(wù)。
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如果企業(yè)應稅供應總額超過(guò)90%是零稅率，并且進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅，則 IRAS 將批準免稅。
新加坡的消費稅(GST)將于2024年1月1日起由8%上調至9%。
消費稅的上調對不同類(lèi)型的企業(yè)有何影響呢?
01對于消費稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)已經(jīng)注冊了消費稅，或者即將注冊消費稅，需要注意以下幾點(diǎn)：
1企業(yè)需要提前做好準備，確保其會(huì )計系統、零售銷(xiāo)售點(diǎn)終端和輔助軟件能夠順利過(guò)渡到新的消費稅率。
2企業(yè)應根據不同銷(xiāo)售情況、交付貨品或完成服務(wù)，以及付款的時(shí)間點(diǎn)，收取正確的消費稅率。
3要保證價(jià)格公平合理
企業(yè)在對消費者傳達價(jià)格上漲的理由時(shí)，應保持透明，價(jià)格上漲的主要原因應該清晰解釋?zhuān)粦獙⑾M稅上調作為唯一理由，不合理的價(jià)格漲幅可能會(huì )受到嚴格監管。
4要遵守價(jià)格標示規定
根據新加坡稅務(wù)局規定，企業(yè)必須清楚標出含新消費稅的商品價(jià)格(例如價(jià)格標簽、價(jià)目表、廣告、宣傳手冊、網(wǎng)站)，確保消費者看到的價(jià)格就是最終售價(jià)。違反規定的企業(yè)可能會(huì )面臨罰款，因此，務(wù)必確保價(jià)格標示合法合規。
02對于非消費稅注冊企業(yè)
如果企業(yè)沒(méi)有注冊消費稅，或者不需要注冊消費稅，也需要注意以下幾點(diǎn)：
在稅率提高后，從消費稅注冊供應商購買(mǎi)的商品和服務(wù)的成本可能會(huì )增加。為了減輕因消費稅上漲而增加的業(yè)務(wù)成本，未注冊消費稅的企業(yè)不妨自愿申請消費稅注冊，以便收回因開(kāi)支而產(chǎn)生的消費稅。由于自愿注冊的企業(yè)必須保持注冊狀態(tài)兩年 ，因此企業(yè)在決定申請消費稅注冊之前應仔細權衡利弊。
非消費稅注冊企業(yè)如果決定在2024年1月1日之前自愿注冊消費稅，還應注意與消費稅稅率變化相關(guān)的額外合規成本。
如果您的企業(yè)無(wú)法承擔因稅率變化而產(chǎn)生的額外合規成本，則應保持未注冊消費稅狀態(tài)或將消費稅注冊推遲至2024年1月1日或之后。
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