根據《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(匯發(fā)【2015】13號)的相關(guān)規定，在2021年12月31日前已辦理37號文登記的境內居民個(gè)人在境外設立的第一層特殊目的公司。請于6月30日(含)期間辦理境外直接投資存量權益登記(暨SPV存量權益登記)，向外匯局報送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權益相關(guān)數據信息。若還沒(méi)有安排的企業(yè)請盡快處理。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
報送方法
通過(guò)外匯局資本項目信息系統銀行端向外匯局報送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權益相關(guān)數據信息。(根據外匯局通知，各申報主體可自行或委托銀行申報，但是實(shí)際操作中只能通過(guò)銀行端辦理)。
37號文登記流程
1、創(chuàng )始人設立SPV即架構的搭建(至香港公司);
2、辦理37號文初始登記;
3、新設或收購境內企業(yè);
4、簽訂VIE相干全體協(xié)定;
5、境外投資人注入資本;
6、如果BVI股東產(chǎn)生變化，須變革37號文登記辦理37號文登記所須要材質(zhì)清單。
逾期未辦理的后果
如果不辦理登記，境內居民從特別目標公司獲得的利潤和權益變現所得將難以調回境內使用，而且，會(huì )造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(lái)(利潤、出資等)均不合法，從而可能會(huì )對公司境外上市造成障礙。
對于未按照規定或逾期辦理直接投資存量權益登記的境內主體，一經(jīng)發(fā)現，外匯局將對其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，并依法予以處罰，銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)。
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