2025年，馬來(lái)西亞在稅務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了一系列引人注目的改革，這些變化對個(gè)人和企業(yè)都將產(chǎn)生深遠影響。從個(gè)人所得稅的調整，到企業(yè)稅的革新，再到間接稅的變化，這些改革措施緊密?chē)@促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級、保障民生福祉和維護社會(huì )公平等目標展開(kāi)，對馬來(lái)西亞的經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展將產(chǎn)生深遠的影響，也為企業(yè)和個(gè)人在新的稅收環(huán)境下的發(fā)展帶來(lái)了新的機遇與挑戰。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
個(gè)人所得稅
股息稅
自2025納稅年度起，個(gè)人股東每年超過(guò)10萬(wàn)林吉特的股息收入將按2%的稅率征稅。來(lái)自政府儲蓄計劃及國外的股息收入可豁免。
稅收減免調整
教育和醫療保險費的稅收減免金額從3000令吉增加至4000令吉;醫療費用的稅收減免額度高達10000令吉。殘疾人個(gè)人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至7000令吉;有殘疾配偶的納稅人，免稅額從5000令吉增加至6000令吉;有未婚殘疾子女的個(gè)人納稅人的稅收減免從6000令吉增加至8000令吉。
企業(yè)所得稅
全球最低稅
2025年1月1日起實(shí)施全球最低稅和補充稅，政府審查現有激勵措施，引入非稅收激勵措施，研究戰略投資稅收抵免機制可行性。
稅收優(yōu)惠
在2024和2025評估年，購買(mǎi)信息和通信技術(shù)設備和計算機軟件包等的合格支出將獲得20%至40%的資本津貼。對于符合條件的智能物流綜合體公司，可以在5年內對符合條件的資本開(kāi)支申請60%的投資稅務(wù)減免。從事特定服務(wù)活動(dòng)并成功增加出口的企業(yè)可申請免稅，免稅額最高可達法定收入的70%，服務(wù)業(yè)增加出口激勵措施將擴大到集成電路設計服務(wù)。
間接稅
銷(xiāo)售稅
自2025年5月1日起，基本食品繼續免征銷(xiāo)售稅，進(jìn)口優(yōu)質(zhì)商品等非必需品的銷(xiāo)售稅將增加。
服務(wù)稅
自2025年5月1日起，服務(wù)稅的范圍將擴大到包括企業(yè)之間的商業(yè)服務(wù)交易。
印花稅
2025年1月1日至2026年12月31日期間，微型、小型和中型企業(yè)和投資者通過(guò)在馬來(lái)西亞證券委員會(huì )注冊的首次公開(kāi)發(fā)行平臺簽訂的貸款或融資協(xié)議，享受100%的印花稅減免。根據伊斯蘭教法原則購買(mǎi)商品的貸款或融資協(xié)議(租購除外)將征收固定10令吉的印花稅，適用于自2025年1月1日起簽訂的協(xié)議。
消費稅
從2025年1月1日起分階段增加含糖飲料的消費稅，稅率為每升40美分。
其他方面
電子發(fā)票
自2025年1月1日開(kāi)始，馬來(lái)西亞將電子發(fā)票強制要求使用范圍擴展至年營(yíng)業(yè)額2500萬(wàn)林吉特以上的納稅人;自2025年7月1日開(kāi)始，對所有符合條件的納稅人強制要求使用電子發(fā)票。
卓信企業(yè)提供國內外公司注冊、銀行開(kāi)戶(hù)、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我司在線(xiàn)客服!
