馬來(lái)西亞公司的稅收制度相對復雜，但政府也提供了多種稅收優(yōu)惠政策和稅務(wù)合規要求，以鼓勵企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)。因此，企業(yè)在馬來(lái)西亞開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解并遵守相關(guān)稅收法規，以確保稅務(wù)合規并降低稅務(wù)風(fēng)險。
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下文，我們就一起了解下馬來(lái)西亞公司的主要稅種及稅率，以及馬來(lái)西亞公司報稅流程是怎么樣的。
馬來(lái)西亞主要稅種及稅率
1、企業(yè)所得稅
納稅主體：馬來(lái)西亞居民公司和非居民公司。
稅率結構：一般稅率為24%。對于實(shí)收資本不超過(guò)250萬(wàn)馬幣的中小型企業(yè)，前50萬(wàn)馬幣的稅率為18%(有說(shuō)法為前15萬(wàn)馬幣稅率為15%，接下來(lái)的45萬(wàn)馬幣為17%，超過(guò)60萬(wàn)馬幣部分回歸至24%)，之后收入按標準稅率24%納稅。外國公司的稅率一律為24%。
免稅與優(yōu)惠：某些行業(yè)或活動(dòng)可能享有額外的稅收優(yōu)惠政策，比如制造業(yè)、旅游業(yè)等領(lǐng)域的企業(yè)可能會(huì )得到稅收豁免或降低稅率。此外，公司可以在未來(lái)年度內使用當前年度未抵消的經(jīng)營(yíng)虧損來(lái)減少應納稅所得額，最長(cháng)可達七年。
2、個(gè)人所得稅
納稅主體：馬來(lái)西亞居民個(gè)人及非居民個(gè)人。
稅率結構：馬來(lái)西亞采用累進(jìn)稅率制度，2024年的個(gè)人所得稅率從0%到28%不等。對于居民個(gè)人(即在一年內在馬來(lái)西亞停留超過(guò)182天的人)，其收入按照不同的稅率檔次征稅。年收入超過(guò)5000馬幣但不超過(guò)100萬(wàn)馬幣的居民，稅率從1%至26%不等;年收入超過(guò)100萬(wàn)馬幣的居民，適用28%的稅率。非居民個(gè)人則對馬來(lái)西亞來(lái)源的收入按固定稅率征稅，通常為28%至30%。
免稅額與扣除：納稅人可以享受一定的免稅額度和個(gè)人減免，例如社會(huì )保險繳費、教育費用、慈善捐贈等都可以作為扣除項目。具體的免稅額和可扣減項目會(huì )根據政府每年發(fā)布的預算案有所調整。
3、預扣稅
納稅主體：非居民公司及個(gè)人。
稅率：非居民公司需為特定類(lèi)別的收入支付預扣稅，包括技術(shù)服務(wù)、動(dòng)產(chǎn)使用、利息和專(zhuān)利費等，稅率從10%到15%不等。特殊所得(動(dòng)產(chǎn)的使用、技術(shù)服務(wù)、提供廠(chǎng)房及機械安裝服務(wù)等)，稅率為10%;利息收入稅率為15%;依照合同獲得承包費用，承包商繳納稅率為10%、非馬來(lái)西亞雇員繳納稅率為3%;傭金、保證金、中介費等稅率為10%。
4、服務(wù)稅
服務(wù)稅于2018年9月1日起實(shí)施，替代原有的消費稅。服務(wù)稅是一種施加于特定應稅服務(wù)或者商品上(如食物、飲料、煙草等)的間接稅。服務(wù)稅法應用于除指定區域、自由區、許可倉庫、許可制造倉庫和聯(lián)合開(kāi)發(fā)區(JDA)外的整個(gè)馬來(lái)西亞。服務(wù)稅適用于規定的應稅人提供的應稅服務(wù)，某些出口應稅服務(wù)可免征服務(wù)稅。此次改革將服務(wù)稅的范圍擴大至包括進(jìn)口服務(wù)，服務(wù)稅通過(guò)兩階段對于進(jìn)口服務(wù)征收，稅率為6%。
5、印花稅
印花稅是以多種文件為對象征收的，對于財產(chǎn)轉讓的契約文件，印花稅按照應付對價(jià)或轉讓財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值(以較高者為準)的1%至最高3%征收。對于股權轉讓文件，則按照應付對價(jià)或股權的價(jià)值(以較高者為準)的0.3%征收。對于可轉讓票據，稅率為0.3%。
馬來(lái)西亞公司報稅流程
1、日常記賬
公司需要建立完善的會(huì )計制度，對日常交易進(jìn)行及時(shí)、準確的記錄，包括收入、支出、存貨、固定資產(chǎn)等各方面的記賬。
2、憑證管理
所有的交易都需要有相應的憑證支持，如發(fā)票、收據、銀行對賬單等。這些憑證需要妥善保存，以便在需要時(shí)提供審計或稅務(wù)核查。
3、稅種確定
根據公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規模，確定需要繳納的稅種和稅率。
4、稅務(wù)申報
公司需要在每個(gè)納稅年度結束后的規定時(shí)間內(一般為7個(gè)月內)提交年度稅務(wù)申報表(Form C或Form C-S，Form C-S適用于年營(yíng)業(yè)額不超過(guò)500萬(wàn)馬幣的小型公司)。
稅務(wù)申報可以通過(guò)馬來(lái)西亞內陸稅收局(LHDNM)的電子申報系統e-Filing進(jìn)行提交。
5、繳納稅款
公司需要在提交年度稅務(wù)申報表時(shí)一并繳納任何剩余的稅款。
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