BVI政府于2018年制定了《2018 年經(jīng)濟實(shí)質(zhì)(公司及有限合伙)法》。該法案在2019年1月1日已生效。
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經(jīng)濟實(shí)質(zhì)備案主要是為了打擊洗錢(qián)、避稅等行為，要求BVI凡是有從事特定活動(dòng)的組織機構在BVI要有“充分的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)”，且需要遵守新的合規義務(wù)，包括呈交經(jīng)濟實(shí)質(zhì)年度申報表。
所以，BVI公司是需要做經(jīng)濟實(shí)質(zhì)備案的，在2019年1月1日后成立的BVI公司，必須在成立時(shí)就滿(mǎn)足經(jīng)濟實(shí)質(zhì)法案的要求。
BVI公司經(jīng)濟實(shí)質(zhì)備案
如果BVI公司從事下列九類(lèi)相關(guān)活動(dòng)，并且公司不是英屬維京群島以外的稅務(wù)居民，就需要滿(mǎn)足經(jīng)濟實(shí)質(zhì)的要求。
九類(lèi)相關(guān)活動(dòng)：
1、銀行業(yè)務(wù);
2、基金管理業(yè)務(wù);
3、總部業(yè)務(wù);
4、控股業(yè)務(wù);
5、保險業(yè)務(wù);
6、航運業(yè)務(wù);
7、知識產(chǎn)權業(yè)務(wù);
8、融資及租賃業(yè)務(wù);
9、分銷(xiāo)和服務(wù)中心業(yè)務(wù)。
BVI經(jīng)濟實(shí)質(zhì)備案要求：
經(jīng)濟實(shí)質(zhì)備案要求相關(guān)實(shí)體進(jìn)行經(jīng)濟實(shí)質(zhì)申報。根據法規規定，某個(gè)經(jīng)濟實(shí)體是否要進(jìn)行實(shí)質(zhì)經(jīng)濟審查，必須滿(mǎn)足兩個(gè)條件，即是否屬于“相關(guān)主體”，同時(shí)從事“相關(guān)業(yè)務(wù)”。
1. “相關(guān)主體”為：依據相關(guān)公司法律法規注冊的有限責任公司和有限合伙公司。
2. “相關(guān)業(yè)務(wù)”包括：銀行、保險、基金管理等金融業(yè)務(wù);分銷(xiāo)及服務(wù)中心、總部、運輸服務(wù)等實(shí)體業(yè)務(wù);融資租賃、持股等新型業(yè)務(wù);知識產(chǎn)權相關(guān)業(yè)務(wù)。需要注意的一點(diǎn)是，信托基金不需要進(jìn)行經(jīng)濟實(shí)質(zhì)審查。
3、因應相關(guān)活動(dòng)的性質(zhì)和規模在BVI進(jìn)行相應的設立，如果不能遵守經(jīng)濟實(shí)質(zhì)要求，將會(huì )被處以罰款。
首次違規會(huì )被BVI當局處以至高20,000美金的罰款(高風(fēng)險知識產(chǎn)權實(shí)體至高罰50,000美金)。
再次違規會(huì )被BVI當局處以20,000美金(高風(fēng)險知識產(chǎn)權實(shí)體至高罰400,000美金)的罰款。
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