澳門(mén)特別行政區立法會(huì )于2024年12月16日通過(guò)了《核準<稅務(wù)法典>》法案，該法典將于2026年1月1日起全面生效。新法典不僅使澳門(mén)的稅務(wù)法律制度更加明確和清晰，還建立了與國際稅收標準接軌的現代稅務(wù)制度。
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稅改的主要內容和影響
明確稅收屬地原則：澳門(mén)稅務(wù)制度將奉行屬地原則，這意味著(zhù)稅收將主要基于在澳門(mén)境內的經(jīng)濟活動(dòng)。
引入轉讓定價(jià)規定：規定納稅主體與其他稅務(wù)管轄區的關(guān)聯(lián)方之間的商業(yè)或財務(wù)交易應按照獨立交易原則進(jìn)行。
整合現行單行稅務(wù)法律：《稅務(wù)法典》統合了多項現行單行稅務(wù)法律的規定，明確了稅務(wù)法律關(guān)系中的權利與義務(wù)，確立了稅務(wù)處理、訴訟及執法的原則及程序。
引入國際稅務(wù)概念：法典中引入了常設機構、稅務(wù)代理人、稅務(wù)居民等國際稅務(wù)相關(guān)的概念及規定，促進(jìn)了澳門(mén)稅務(wù)制度的現代化。
保障納稅人權益：在保障稅收的同時(shí)，也保護了納稅人的合法權益，例如引入向納稅人支付賠償性利息、指定稅務(wù)代理人等。
稅改的具體條款和實(shí)施時(shí)間《稅務(wù)法典》共包括29條條文和312條條文，分為六編，涵蓋了總則、稅務(wù)法律秩序、稅務(wù)法律關(guān)系、稅務(wù)程序、稅務(wù)訴訟程序和稅務(wù)執行程序等內容。大部分條文將于2026年1月1日起生效，但稅務(wù)居民的定義及部分印花稅繳納規定已分別于2025年1月1日及2024年12月31日生效。
此次稅改是為了優(yōu)化澳門(mén)特區的營(yíng)商環(huán)境，提升引資競爭力，并使稅務(wù)法律制度更加明確和清晰。稅改借鑒了經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的相關(guān)法規和指引，并根據澳門(mén)的經(jīng)濟發(fā)展狀況進(jìn)行了一些本地化的調整。納稅人應密切關(guān)注澳門(mén)特區財政局舉辦的相關(guān)講解會(huì )及出具的實(shí)施細則，并仔細評估新法例的影響。
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