2025年7月17日，香港稅務(wù)局發(fā)布通告，鑒于企業(yè)與稅務(wù)服務(wù)機構在年底結賬操作時(shí)存在實(shí)際困難，將2024/25年度D類(lèi)利得稅報稅表的提交期限由原定的2025年8月15日延后兩周至2025年8月29日。D類(lèi)公司是指財務(wù)年結日在2024年12月1日至12月31日之間的公司。
2024/25年度香港利得稅申報期限
D類(lèi)(常見(jiàn)類(lèi)型)
結賬日期：2024年12月1日至2024年12月31日
申報截止日期：原定8月15日，現延期至8月29日。
N類(lèi)
結賬日期：2024年4月1日至2024年11月30日
申報期限：稅表發(fā)出后1個(gè)月內完成，逾期將面臨處罰。
M類(lèi)(常見(jiàn)類(lèi)型)
結賬日期：2025年1月1日至2025年3月31日
申報截止日期：稅表發(fā)出后1個(gè)月內;若年度虧損且采用電子申報，可延至次年1月31日。
企業(yè)申報前如何準備
賬目準備與審計
確保完成2024年度的會(huì )計賬目整理，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等各項數據準確記錄，財務(wù)報表(如損益表、資產(chǎn)負債表等)真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果與財務(wù)狀況。
香港有限公司需由持牌審計師審核賬目，并出具符合《公司條例》的審計報告，報告需簽字蓋章。
稅務(wù)計算
根據香港《稅務(wù)條例》準確計算應課稅利潤，區分本地與境外收入，合理利用折舊免稅額、研發(fā)開(kāi)支扣減、虧損結轉等政策，降低稅負。
檢查是否誤將資本性支出列為可扣稅費用，確保稅務(wù)計算準確。
文件準備
準備好經(jīng)審計的財務(wù)報表、利得稅計算表(IR表格)、董事會(huì )決議(如適用)等必須提交的文件。
整理好交易憑證、合同、銀行對賬單、公司章程及股東決議、員工相關(guān)證明材料、租賃合同或其他資產(chǎn)購置協(xié)議等輔助文件，以備稅務(wù)局核查。
電子申報準備
若選擇通過(guò)稅務(wù)局的“稅務(wù)易”系統電子申報，需確保“稅務(wù)易”賬戶(hù)有效，并熟悉電子申報流程。
提前測試系統兼容性，避免因系統問(wèn)題影響申報，同時(shí)在電子提交前備份所有數據。
其他注意事項
確認是否有離岸收入，若有，需按照離岸豁免的申請條件準備相關(guān)材料，如業(yè)務(wù)合同、物流單據、銀行流水等，以證明收入來(lái)源非香港。
檢查關(guān)聯(lián)交易是否合規披露，確保所有收入、支出已準確記錄。
逾期未申報的風(fēng)險
罰款：首次逾期罰款1200港幣，若14天內未補交，罰款將升至3000港幣。第二次或情節嚴重者，起罰點(diǎn)為3000港幣，14天內未處理可升至8000港幣。持續不申報或經(jīng)稅局認定有逃稅、蓄意瞞報等“嚴重個(gè)案”，可被判最高罰款50.000港元，另加未繳稅款3倍。
法律責任：罰款后14日內尚未處理，將會(huì )收到法院傳票。收到傳票而不做處理，將被香港政府控訴藐視法庭，甚至可能面臨出入境限制。情節嚴重的，相關(guān)責任人可能會(huì )被判處最高3年監禁。
信用受損：公司可能被列入稅務(wù)局“黑名單”，影響銀行賬戶(hù)、貸款申請及商業(yè)信譽(yù)，甚至觸發(fā)銀行賬戶(hù)凍結。
強制評稅：稅務(wù)局會(huì )根據已有資料，如銀行流水等，單方面估算稅額，可能導致稅負加重。
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