全球最低稅率為5%，主要針對申請離岸豁免case。全球最低稅率政策實(shí)施后，香港政府要求離岸客戶(hù)補充納稅證明。如果不能提供，離岸公司的補稅及相關(guān)罰款可能是一個(gè)巨大的數字。
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1.香港公司離岸豁免是什么?
香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局同意該公司獲得的利潤為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采用地域原則征稅。只有來(lái)自香港的利潤收入才需要繳納利得稅。來(lái)自香港以外的利潤可以向稅務(wù)局申請離岸收入，免征利得稅。
2.香港公司在什么條件下可以申請離岸豁免?
首先，你的香港公司在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室或雇傭員工;
第二，香港沒(méi)有客戶(hù)和供應商，也沒(méi)有在香港談判業(yè)務(wù)和簽訂合同;
第三，貨物沒(méi)有運到香港，也沒(méi)有報關(guān)公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。
在滿(mǎn)足這些條件的情況下，建議公司在第一次會(huì )計審計時(shí)申請離岸豁免，因此成功申請的概率遠遠大于后期申請。
3.香港公司申請離岸豁免的過(guò)程和時(shí)間
第一步:做賬審計
香港公司需要先進(jìn)行會(huì )計審計，向稅務(wù)局提交審計報表和報告，并申請離岸。
第二步:稅務(wù)局發(fā)問(wèn)詢(xún)函
稅務(wù)局收到離岸豁免申請后， 向公司發(fā)出信函，詢(xún)問(wèn)離岸問(wèn)題，并提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤來(lái)自海外。
第三步:回復稅務(wù)局信函，提供相關(guān)材料
收到稅務(wù)局的詢(xún)價(jià)函后，需要根據信函的內容進(jìn)行解釋?zhuān)⑻峁┕驹敿毜臉I(yè)務(wù)運營(yíng)文件。在申請離岸豁免期間，稅務(wù)局將根據公司的答復進(jìn)一步發(fā)出信函。此時(shí)，即使你進(jìn)入了與稅務(wù)局的抗辯程序，回復稅務(wù)局的信也是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議有經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人士提供幫助。
第四步：等待審批結果
經(jīng)過(guò)一系列詢(xún)問(wèn)，如果通過(guò)評估，稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免同意書(shū)。
申請離岸豁免周期較長(cháng)，可能需要半年或一年以上。這取決于公司答復信和提供材料的及時(shí)性，以及稅務(wù)局在補充材料后是否會(huì )有問(wèn)題，然后繼續發(fā)出詢(xún)價(jià)信。
離岸豁免申請成功的，無(wú)需繳納利得稅，可節省稅費，降低運營(yíng)成本，增加公司投資能力。但申請的最終結果取決于稅務(wù)局的評估，沒(méi)有100%的保證。如果申請失敗，你仍然需要繳納利得稅。
如果香港公司的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有變化，離岸豁免一般可以申請一次，不需要每年申請。
第一次申請成功后，稅務(wù)局將默認公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也將不定期進(jìn)行審查。根據我們處理過(guò)的案件經(jīng)驗，我們每2-3年復查一次，可能10年沒(méi)有復查，以稅務(wù)局何時(shí)向公司發(fā)出信函為準。
如果香港公司的業(yè)務(wù)發(fā)生變化，他們需要主動(dòng)向稅務(wù)局解釋情況。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息，重新評估公司是否仍符合離岸豁免條件。
根據全球最低稅率政策，香港公司在申請離岸豁免時(shí)，不僅要符合離岸豁免申請條件，還要有在其他國家/地區納稅的證明。只有符合這兩個(gè)條件，他們才能申請離岸豁免。否則，稅務(wù)局可能會(huì )追究責任和其他后果!
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